Содержание:
- Как пройдет камеральная проверка НДФЛ в 2024 году;
- Дополнительные мероприятия;
- Что именно проверяют;
- Как узнать результаты камеральной проверки по НДФЛ;
- Как подготовиться к камеральной проверке
Камеральная проверка НДФЛ в 2024 году
Если вы отправляете данные по НДФЛ в налоговую, будьте готовы к тому, что вашу организацию могут проверить в любой момент. О начале камеральной проверки вас не обязаны уведомлять.
Камеральные проверки деклараций теперь проходят автоматически с помощью специальных программ. Эти программы сопоставляют данные внутри декларации с другими отчетностями, данными от онлайн-касс и из других источников.
Для сравнения данных с декларациями контрагентов используется система АСК НДС. Если найдутся расхождения, вас могут отнести к одной из групп риска по НДС – высокой, средней или низкой.
В случае обнаружения расхождений налоговики могут запросить у вас пояснения и подтверждающие документы. Требование об этом оформляется по форме из Приложения 4 к Приказу ФНС России от 7 ноября 2018 года № ММВ-7-2/628@.
Если вы получили такое требование, нужно либо предоставить пояснения, либо исправить ошибку и подать уточненную декларацию. Документы на основании этого требования представлять не обязательно. Требование представить документы составляется по форме из Приложения 17 к тому же приказу.
Запросить документы могут в следующих случаях:
- Заявлены налоговые льготы;
- Уточненная декларация: если сумма налога уменьшена (или убыток увеличен) и декларация подана позже двух лет со дня, установленного для ее подачи;
- Страховые взносы: если в расчете указаны суммы, не подлежащие обложению, или применены пониженные тарифы;
- Если вы подали декларацию на возмещение НДС;
- Противоречия в НДС: если найдены расхождения в сведениях по НДС, в журналах учета счетов-фактур.
Срок исполнения требования – 10 рабочих дней. Перед тем как готовить документы, проверьте:
- ‒ не истек ли срок проверки. Документы за пределами этого срока можно не предоставлять, кроме случаев дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ);
- ‒ не предоставляли ли вы ранее эти документы. Если предоставляли, достаточно сообщить об этом проверяющим (п. 5 ст. 93 НК РФ).
Дополнительные мероприятия
Также камеральная проверка может включать:
- ‒ осмотр помещений (ст. 92 НК РФ);
- ‒ запрос документов у контрагентов;
- ‒ допрос свидетелей (пп. 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК РФ);
- ‒ назначение экспертизы (пп. 11 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 95 НК РФ).
Осмотр помещений возможен только при проверке декларации по НДС и в случаях, если:
- ‒ в декларации заявлено возмещение налога;
- ‒ выявлены противоречия в декларации или расхождения с данными контрагентов, что приводит к занижению налога;
- ‒ выявлены несоответствия между сведениями налогоплательщика и его контрагентов по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Что именно проверяют
Налоговые службы интересуются:
- Информацией о плательщике: адрес, ИНН и другие данные из декларации;
- 6-НДФЛ: показатели из первого и второго раздела должны совпадать. Более поздние цифры всегда должны быть больше ранних, так как отчет заполняется нарастающим итогом;
- Арифметическими ошибками в расчетах;
- Соответствием данных в декларациях за месяцы и кварталы с показателями за год в форме 6-НДФЛ;
- Сроками перечисления налога: проверяют, чтобы заявленные сроки соответствовали фактическим, записанным в карточке плательщика;
- Контрольными соотношениями: проверяют все данные о плательщике, которые есть у ИФНС.
Как узнать результаты камеральной проверки по НДФЛ
Камеральная проверка длится не более трех месяцев с момента подачи декларации. Если проверка прошла и нарушений не нашли, она автоматически завершается. Налогоплательщик об этом никак не уведомляется. Если найдут ошибки, налоговая отправит требование представить пояснения или исправленные данные.
Алгоритм действий, если в ходе проверки были выявлены нарушения:
- Акт проверки. В течение 10 рабочих дней с момента завершения проверки составляется акт камеральной проверки согласно ст. 100 НК РФ.
- Вручение акта. Акт передается налогоплательщику не позднее 5 рабочих дней с даты его составления.
- Возражения. Налогоплательщик имеет месяц на подачу возражений на акт проверки.
- Рассмотрение. В течение 10 рабочих дней после окончания срока для возражений руководитель налогового органа рассматривает материалы проверки и возражения налогоплательщика и принимает решение о привлечении или отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение.
Физические лица могут проверить статус декларации через личный кабинет на сайте ФНС. ИП и юридические лица могут отслеживать процесс с помощью сервиса «1С-Отчетность».
Как подготовиться к камеральной проверке
Чтобы подготовиться к ответам на запросы ФНС заранее, можно, например, составить шаблон письма, если у компании есть регулярные расхождения в отчетности. В письме менять только динамическую информацию — номера документов, даты и суммы.
Но иногда сложно в срок быть готовым к проверке, потому что требуется много дней на сбор и анализ необходимых бумаг. Особенно остро эта проблема стоит в компаниях с большим документооборотом. Бухгалтеры в невероятной спешке готовятся и много нервничают.
Но есть способ подготовки к проверке, который поможет сотрудникам сохранить нервы, – использование решения «Скан-Архив».
«Скан-Архив»: обзор
«Скан-Архив» – это программа, которая помогает автоматизировать работу с документами. С ней можно быстро сканировать бумаги и управлять ими в электронном виде.
Основные функции «Скан-Архива»:
- Сканирование документов. Программа быстро переводит бумажные документы в формат скан-копий высокого качества;
- Индексация и классификация. Автоматическое распределение документов по категориям облегчает их поиск;
- Электронное хранение. Документы сохраняются в цифровом виде и доступны разным сотрудникам;
- Интеграция с другими системами. Можно объединить «Скан-Архив» с другими учетными программами по документообороту, создавая единое информационное пространство;
- Расширенный поиск. Решение поддерживает продвинутый поиск по тексту документов, что ускоряет работу с большими объемами данных.
Внедрив «Скан-Архив» в «1С», вы сможете держать все документы под контролем. Все документы будут храниться в одном месте, их не нужно будет искать по разным папкам. Ввод документов займет минимум времени благодаря автоматическому распознаванию по реквизитам. Ни один документ не потеряется, что поможет избежать штрафов и сохранить репутацию компании, а также успешно подготовиться к камеральной проверке.
