Главная

Новый отчет 6–НДФЛ в 2023 году как заполнить правильно

Марина Перевизник

Введение единого налогового платежа с 2023 года и изменение сроков уплаты НДФЛ приведут к изменению формы расчета 6–НДФЛ и правил его заполнения.

Давайте разберем, как правильно заполнить обновленный отчет поэтапно и не допустить ошибок.

Изменения НДФЛ с 2023 года

Среди новых правил для НДФЛ в 2023 году эксперты выделяют несколько важных новшеств.

  • С 2023 года в России вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Согласно пункту 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет удерживаться как с авансовых, так и с зарплатных выплат. Кроме того, последнее число месяца не будет рассматриваться как дата получения дохода. Теперь наиболее важно, в какой период был рассчитан и удержан НДФЛ. Это правило будет действовать для всех видов доходов.
  • Компании и индивидуальные предприниматели перейдут на новый порядок уплаты налогов и взносов – единый налоговый платеж (ЕНП). У каждой организации и ИП будет свой единый налоговый счет (ЕНС), на который будут перечисляться все налоговые платежи вместо множества платежек по различным налогам. Кроме того, изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Как заполнить новый отчет 6–НДФЛ поэтапно

С начала отчетного периода за первый квартал 2023 года необходимо представлять расчет 6–НДФЛ в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС № ЕД–7–11/753 от 15 октября 2020 года в новой редакции. Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения № 1.

Однако расчет 6–НДФЛ за 2022 год нужно сдавать по старой форме.

Общие изменения в отчетности НДФЛ в 2023 году

Если количество физических лиц, по которым необходимо предоставить отчет, не превышает 10 человек, то отчет можно сдать на бумажном носителе. При заполнении бланка вручную необходимо придерживаться следующих правил:

  • используйте черную, фиолетовую или синюю ручку, пишите заглавными печатными буквами;
  • показатели заполняйте начиная с первой ячейки слева;
  • в не заполненных ячейках ставьте прочерки;
  • если нет суммовых показателей, необходимо написать «0»;
  • не используйте корректирующие средства для исправления ошибок;
  • нумеруйте все страницы начиная с титульного листа – 001, 002, 003 и далее.

Если отчет заполняется на компьютере, чтобы распечатать его позже, необходимо использовать шрифт Courier New размером 16–18 пт. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю, а прочерки не используются.

Оформление титульного листа

Для заполнения новой версии отчета вам нужно заполнить следующую информацию на титульном листе:

  • ИНН и КПП (если есть);
  • «Номер корректировки» – «0 – –», если вы представляете отчет впервые за этот отчетный период;
  • Код отчетного периода – «21» для первого квартала, «31» для полугодия, «33» для девяти месяцев, «34» для года;
  • Календарный год – 2023;
  • Код налогового органа – вы можете найти его в сервисе ФНС;
  • Код «По месту нахождения (учета)» – «120» для места жительства ИП, «214» для места нахождения организации;
  • «Налоговый агент» – название вашей организации или полные ФИО ИП;
  • Код по ОКМО – код муниципального образования, на территории которого вы находитесь;
  • Номер контактного телефона без пробелов и черточек.

После заполнения отчета, укажите общее количество страниц.

В разделе подтверждения достоверности и полноты сведений, укажите, кто подписывает отчет:

  • «1» – налоговый агент (ИП или руководитель организации);
  • «2» – уполномоченный представитель.

Затем, заполните построчно полные ФИО руководителя организации или уполномоченного лица. ИП данные строки не касаются.

Поставьте подпись и дату подписания отчета.

Оформление раздела 1

В этом разделе вы указываете информацию об удержанном НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. Например, для отчета за первый квартал это будут январь, февраль и март.

  • В строке 010 необходимо указать код бюджетной классификации:
  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, не превышающих 5 млн рублей;
  • 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн рублей.
  • Строка 020 отражает общую сумму налога, которую вы должны были перечислить в бюджет за последние три месяца отчетного периода.
  • Строки 021–024 содержат суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, разбитые по четырем периодам перечисления. Сроки перечисления будут различаться для каждого отчетного периода, так как с 2023 года налоговые агенты должны перечислять НДФЛ на единый налоговый счет.

Уплачивать НДФЛ нужно будет ежемесячно до 28 числа, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ. Это касается всех месяцев, кроме декабря. Подробная таблица представлена ниже.

Срок удержания НДФЛ Когда платить
С 1 по 22 января До 28 января включительно
С 23 числа предыдущего месяца по 22 число данного месяца   До 28 числа данного месяца включительно
С 23 по 31 декабря Не позднее последнего рабочего дня данного года

Как и раньше, если последний день сдачи расчета 6–НДФЛ или уплаты налога выпадает на выходной день, отчет можно подать или налог уплатить на следующий рабочий день.

lupa.png

Важно

Отчет по–прежнему подается в электронном виде. Бумажная форма допускается только для небольших фирм, где работает не более 10 человек.

В отчетах за первый квартал, полугодие и девять месяцев строка 024 не заполняется.

Важно, чтобы сумма строк с 021 по 024 была равна строке 020.

  • Если вы возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ в отчетном периоде, заполните строки 030–032. Такие возвраты регулируются статьей 231 НК.
  • Строка 030 –общая сумма возвращенного налога, которую нужно распределить по строкам:
  • 031 – дата возврата;
  • 032 – НДФЛ, возвращенный в дату, указанную в строке 031.

Оформление раздела 2

Для заполнения необходимо обобщить суммы начисленного и выплаченного дохода, рассчитанного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Если у работников были доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, необходимо заполнить отдельный раздел 2 для каждой ставки.

  • В строке 100 указывается ставка НДФЛ, в строке 105 - КБК, такой же, как в строке 010 раздела 1.
  • Строка 110 содержит общую сумму начисленных и фактически полученных доходов, разбитую по строкам: 111 - в виде дивидендов, 112 - по трудовым договорам, 113 - по гражданско-правовым договорам.
  • Строка 120 содержит количество работников и исполнителей по договорам ГПХ и других физических лиц, которым в отчетном периоде начислялись налогооблагаемые доходы.
  • Строка 130 содержит общую сумму всех стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов, которые уменьшили налогооблагаемый доход.
  • Строки 140 содержат общую сумму начисленного НДФЛ, из которой выделяется налог с дивидендов и с доходов ВКС, и заполняются соответствующие строки 141 и 142.
  • Строка 150 заполняется, если налоговый агент рассчитывает НДФЛ с доходов иностранных работников.
  • Строка 160 содержит фактически удержанный налог, а строка 170 - НДФЛ, который не удалось удержать до конца года.
  • Строки 180 и 190 содержат суммы излишне удержанного и возвращенного налога.
  • Приложение № 1 представляет собой справки о доходах и суммах НДФЛ, составленные отдельно по каждому физическому лицу. Приложение заполняется только по итогам календарного года.

Новые сроки сдачи НДФЛ

6–НДФЛ за данный календарный налогоплательщикам нужно будет сдать в новые сроки, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК.

  • за первый квартал, полгода, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, после отчетного;
  • за год – не позднее 25 февраля следующего календарного года.

Если срок сдачи отчетности – праздничный, выходной или другой нерабочий день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Готовьтесь к отчетности за 5 минут

Программа «Скан-Архив» позволяет выгружать документы для подготовки отчетности в несколько кликов.

Стоимость решения:

Приобретение в аренду (тестирование программы) 1 месяц 1 квартал 1 год
Скан-Архив. ПРОФ. Аренда 7 500 17 500 61 000
Основные версии Основная поставка Доп. места
Скан-Архив. ПРОФ (Версия 3.0)
*Неограниченное количество документов. Распознавание документов по штрихкоду и ключевым полям (номеру, дате, сумме документа, названию контрагента).
157 500 39 000
Вот так мы контролируем всю первичку в организации Смотреть

Рейтинг статьи:

4.9

(на основе 11 голосов)

Встречайте! Доступен новый релиз программы «Скан-Архив» - 3.1.0.0

Читать

Организация порядка на рабочем места бухгалтера

Читать

Как повысить эффективность документооборота: 3 способа обеспечить контроль и избежать проблем

Читать

Составляем график документооборота бухгалтерии: образец и важные нюансы

Читать

Как решить проблему с возвратом документов в крупном бизнесе

Читать

Налоговая проверка: как ускорить сбор документов в крупной компании

Читать

Товарная накладная: правила оформления и пример заполнения

Читать

Как использование электронной подписи упрощает электронный документооборот

Читать

Порядок возмещения НДС простыми словами

Читать

Требования к системе электронного документооборота (СЭД)

Читать

Возврат к списку