Новый отчет 6–НДФЛ в 2023 году как заполнить правильно

Введение единого налогового платежа с 2023 года и изменение сроков уплаты НДФЛ приведут к изменению формы расчета 6–НДФЛ и правил его заполнения.

Давайте разберем, как правильно заполнить обновленный отчет поэтапно и не допустить ошибок.

Изменения НДФЛ с 2023 года

Среди новых правил для НДФЛ в 2023 году эксперты выделяют несколько важных новшеств.

• С 2023 года в России вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Согласно пункту 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) будет удерживаться как с авансовых, так и с зарплатных выплат. Кроме того, последнее число месяца не будет рассматриваться как дата получения дохода. Теперь наиболее важно, в какой период был рассчитан и удержан НДФЛ. Это правило будет действовать для всех видов доходов.
• Компании и индивидуальные предприниматели перейдут на новый порядок уплаты налогов и взносов – единый налоговый платеж (ЕНП). У каждой организации и ИП будет свой единый налоговый счет (ЕНС), на который будут перечисляться все налоговые платежи вместо множества платежек по различным налогам. Кроме того, изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Как заполнить новый отчет 6–НДФЛ поэтапно

С начала отчетного периода за первый квартал 2023 года необходимо представлять расчет 6–НДФЛ в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС № ЕД–7–11/753 от 15 октября 2020 года в новой редакции. Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения № 1.

Однако расчет 6–НДФЛ за 2022 год нужно сдавать по старой форме.

Общие изменения в отчетности НДФЛ в 2023 году

Если количество физических лиц, по которым необходимо предоставить отчет, не превышает 10 человек, то отчет можно сдать на бумажном носителе. При заполнении бланка вручную необходимо придерживаться следующих правил:

• используйте черную, фиолетовую или синюю ручку, пишите заглавными печатными буквами;
• показатели заполняйте начиная с первой ячейки слева;
• в не заполненных ячейках ставьте прочерки;
• если нет суммовых показателей, необходимо написать «0»;
• не используйте корректирующие средства для исправления ошибок;
• нумеруйте все страницы начиная с титульного листа – 001, 002, 003 и далее.

Если отчет заполняется на компьютере, чтобы распечатать его позже, необходимо использовать шрифт Courier New размером 16–18 пт. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю, а прочерки не используются.

Оформление титульного листа

Для заполнения новой версии отчета вам нужно заполнить следующую информацию на титульном листе:

• ИНН и КПП (если есть);
• «Номер корректировки» – «0 – –», если вы представляете отчет впервые за этот отчетный период;
• Код отчетного периода – «21» для первого квартала, «31» для полугодия, «33» для девяти месяцев, «34» для года;
• Календарный год – 2023;
• Код налогового органа – вы можете найти его в сервисе ФНС;
• Код «По месту нахождения (учета)» – «120» для места жительства ИП, «214» для места нахождения организации;
• «Налоговый агент» – название вашей организации или полные ФИО ИП;
• Код по ОКМО – код муниципального образования, на территории которого вы находитесь;
• Номер контактного телефона без пробелов и черточек.

После заполнения отчета, укажите общее количество страниц.

В разделе подтверждения достоверности и полноты сведений, укажите, кто подписывает отчет:

• «1» – налоговый агент (ИП или руководитель организации);
• «2» – уполномоченный представитель.

Затем, заполните построчно полные ФИО руководителя организации или уполномоченного лица. ИП данные строки не касаются.

Поставьте подпись и дату подписания отчета.

Оформление раздела 1

В этом разделе вы указываете информацию об удержанном НДФЛ за последние три месяца отчетного периода. Например, для отчета за первый квартал это будут январь, февраль и март.

• В строке 010 необходимо указать код бюджетной классификации:
• 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, не превышающих 5 млн рублей;
• 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн рублей.
• Строка 020 отражает общую сумму налога, которую вы должны были перечислить в бюджет за последние три месяца отчетного периода.
• Строки 021–024 содержат суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, разбитые по четырем периодам перечисления. Сроки перечисления будут различаться для каждого отчетного периода, так как с 2023 года налоговые агенты должны перечислять НДФЛ на единый налоговый счет.

Уплачивать НДФЛ нужно будет ежемесячно до 28 числа, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ. Это касается всех месяцев, кроме декабря. Подробная таблица представлена ниже.

Как и раньше, если последний день сдачи расчета 6–НДФЛ или уплаты налога выпадает на выходной день, отчет можно подать или налог уплатить на следующий рабочий день.

Важно

Отчет по–прежнему подается в электронном виде. Бумажная форма допускается только для небольших фирм, где работает не более 10 человек.

В отчетах за первый квартал, полугодие и девять месяцев строка 024 не заполняется.

Важно, чтобы сумма строк с 021 по 024 была равна строке 020.

• Если вы возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ в отчетном периоде, заполните строки 030–032. Такие возвраты регулируются статьей 231 НК.
• Строка 030 –общая сумма возвращенного налога, которую нужно распределить по строкам:
• 031 – дата возврата;
• 032 – НДФЛ, возвращенный в дату, указанную в строке 031.

Оформление раздела 2

Для заполнения необходимо обобщить суммы начисленного и выплаченного дохода, рассчитанного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом. Если у работников были доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, необходимо заполнить отдельный раздел 2 для каждой ставки.

• В строке 100 указывается ставка НДФЛ, в строке 105 - КБК, такой же, как в строке 010 раздела 1.
• Строка 110 содержит общую сумму начисленных и фактически полученных доходов, разбитую по строкам: 111 - в виде дивидендов, 112 - по трудовым договорам, 113 - по гражданско-правовым договорам.
• Строка 120 содержит количество работников и исполнителей по договорам ГПХ и других физических лиц, которым в отчетном периоде начислялись налогооблагаемые доходы.
• Строка 130 содержит общую сумму всех стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов, которые уменьшили налогооблагаемый доход.
• Строки 140 содержат общую сумму начисленного НДФЛ, из которой выделяется налог с дивидендов и с доходов ВКС, и заполняются соответствующие строки 141 и 142.
• Строка 150 заполняется, если налоговый агент рассчитывает НДФЛ с доходов иностранных работников.
• Строка 160 содержит фактически удержанный налог, а строка 170 - НДФЛ, который не удалось удержать до конца года.
• Строки 180 и 190 содержат суммы излишне удержанного и возвращенного налога.
• Приложение № 1 представляет собой справки о доходах и суммах НДФЛ, составленные отдельно по каждому физическому лицу. Приложение заполняется только по итогам календарного года.

Новые сроки сдачи НДФЛ

6–НДФЛ за данный календарный налогоплательщикам нужно будет сдать в новые сроки, в соответствии с п. 2 ст. 230 НК.

• за первый квартал, полгода, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, после отчетного;
• за год – не позднее 25 февраля следующего календарного года.

Если срок сдачи отчетности – праздничный, выходной или другой нерабочий день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Стоимость решения: